تفرض المطاعم في الإمارات ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% على الطعام والشراب، سواء تناول الضيف طعامه في المطعم أو طلبه سفري أو عبر التوصيل. يجب التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب متى تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال اثني عشر شهراً، وكل فاتورة تسلّمها للضيف يجب أن تصمد كفاتورة ضريبية صحيحة.
لا شيء من ذلك صعب. ما يربك المشغّلين هو التفاصيل: أي نوع من الفاتورتين هو إيصالك فعلياً، وما الذي يجب طباعته عليه، وهل يصدره نظامك بشكل صحيح ألف مرة يومياً. يغطي هذا الدليل حدود التسجيل، والحقول التي تطلبها الهيئة، وكيف تندرج الضريبة داخل سعر القائمة، وما الذي يعنيه التحول إلى الفوترة الإلكترونية للمطعم. هذه إرشادات عامة وليست استشارة ضريبية، لذا راجع أي حالة غير واضحة مع الهيئة أو محاسبك.
هل تفرض المطاعم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
نعم. بيع الطعام والمشروبات في المطاعم توريد خاضع للنسبة الأساسية 5%. يشمل ذلك تناول الطعام في المكان والطلبات السفرية والتوصيل، وينطبق على الطعام والمشروبات وأي رسوم توصيل تضيفها. لا توجد نسبة مخفّضة لطعام المطاعم، ولا تفرقة بين الأكل في المكان والطلب الخارجي كما هو الحال في بعض الدول.
أمران يُخلطان بالضريبة ولا ينبغي ذلك. رسوم البلدية ورسوم السياحة أو الخدمة المطبقة في بعض الإمارات هي رسوم منفصلة لها قواعدها، وتُحتسب الضريبة عموماً على المبلغ شاملاً تلك الرسوم. أما الإكرامية التي يختار الضيف إضافتها فليست مقابلاً لتوريدك، وبالتالي تقع خارج نطاق الضريبة.
متى يجب على المطعم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
التسجيل مرتبط بحجم الإيرادات لا بعدد الضيوف:
- إلزامي عند 375,000 درهم. متى تجاوزت التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً السابقة 375,000 درهم، أو توقعت تجاوزها خلال ثلاثين يوماً، يصبح التسجيل إلزامياً.
- اختياري من 187,500 درهم. دون الحد الإلزامي وفوق هذا الحد يمكنك التسجيل اختيارياً، ما يتيح استرداد ضريبة المدخلات على التجهيزات والمعدات والمشتريات.
- سجّل خلال ثلاثين يوماً. تفويت هذه المهلة يستوجب غرامة ثابتة قدرها 10,000 درهم.
يوجد الحدّان وإجراءات التقديم على صفحة التسجيل الضريبي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. لفرع واحد مزدحم، تعادل 375,000 درهم نحو 31,000 درهم شهرياً، لذا تتجاوز معظم المطاعم القائمة هذا الحد قبل أن تفكر في التحقق منه.
ما الذي يجب أن تُظهره الفاتورة الضريبية في الإمارات؟
هناك مستندان، والمطعم يصدر كليهما. أيهما يلزمك يعتمد على قيمة التوريد وعلى ما إذا كان العميل مسجلاً ضريبياً.
الفاتورة الضريبية المبسطة
هذا هو إيصال الضيف الاعتيادي: توريد بأقل من 10,000 درهم لعميل غير مسجل ضريبياً. يجب أن يتضمن:
- عبارة «فاتورة ضريبية»
- اسمك وعنوانك ورقم التسجيل الضريبي
- تاريخ الإصدار
- وصفاً لما تم توريده
- إجمالي المقابل ومبلغ الضريبة المفروضة
الفاتورة الضريبية الكاملة
مطلوبة متى بلغ التوريد 10,000 درهم، أو متى كان العميل مسجلاً ضريبياً ويرغب في استرداد الضريبة. تضيف اسم المشتري وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي، ورقم فاتورة متسلسلاً، وأسعار الوحدات والمبالغ الصافية، ونسبة الضريبة ومبلغها بشكل منفصل.
هذا الفارق أهم مما يبدو. الفاتورة الضريبية الكاملة وحدها تدعم استرداد ضريبة المدخلات، لذا حين يدفع ضيف من شركة ثمن غداء عمل ويطلب فاتورة نظامية تحمل رقم تسجيلهم الضريبي، فإن الإيصال المبسط لا يفي فعلاً. والخطأ في الشكل ليس مجانياً: بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، قد تستوجب الفاتورة غير الصحيحة غرامة 2,500 درهم عن كل حالة اعتباراً من 14 أبريل 2026.
كيف تندرج الضريبة داخل سعر القائمة؟
تُعرض الأسعار للمستهلك في الإمارات شاملة الضريبة، فالرقم على قائمتك هو ما يدفعه الضيف. الضريبة موجودة أصلاً داخل السعر المعلن، وأنت تحسبها بشكل عكسي.
الطريقة المختصرة: اقسم المبلغ الإجمالي على 21. فاتورة بـ105 دراهم تحتوي على 5 دراهم ضريبة و100 درهم إيراد صافٍ. وفاتورة بـ210 دراهم تحتوي على 10 دراهم. إن تساءلت يوماً لماذا يبدو بند إيراداتك أصغر من إجمالي الصندوق، فهنا ذهب نحو واحد من كل واحد وعشرين.
ولهذا السبب أيضاً تكون حسابات الهامش المبنية على المبيعات الإجمالية خاطئة. نسبة تكلفة الطعام والتكلفة الأولية وبقية مؤشرات أداء المطعم يجب أن تُحسب على الإيراد الصافي بعد خصم الضريبة. احسبها على الإجمالي وستتحسن كل النسب بنحو 5% بشكل مضلل، ما يقوّض بهدوء أي عمل على ضبط التكاليف مبني فوقها.
ما الذي يجب أن يفعله نظام نقاط البيع؟
الامتثال في معظمه مسألة نقاط بيع، لأن النظام هو ما يطبع المستند فعلياً. كحد أدنى يجب أن:
- يطبع رقم تسجيلك الضريبي على كل إيصال. الإيصال الخالي منه ليس فاتورة ضريبية صحيحة.
- يصدر النوع الصحيح من الفاتورة. مبسطة افتراضياً، مع إمكانية إصدار فاتورة كاملة تتضمن رقم التسجيل الضريبي للعميل عند الطلب.
- يعرض الضريبة بشكل منفصل. يجب أن يكون مبلغ الضريبة ظاهراً لا مدفوناً داخل الإجمالي.
- يرقّم الفواتير تسلسلياً. دون فجوات لا تستطيع تفسيرها.
- يحفظ السجلات. يجب الاحتفاظ بسجلات الضريبة في الإمارات خمس سنوات على الأقل، ما يعني عملياً أن تقاريرك يجب أن تكون قابلة للتصدير لا محبوسة داخل جهاز.
إن كنت تختار نظاماً جديداً أو تستبدل القديم، فهذا يجب أن يكون ضمن المتطلبات من البداية لا أن يُكتشف عند أول تدقيق. تغطي مقارنتنا لأنظمة نقاط البيع كيفية تقييم النظام، ويصدر نظام نقاط البيع من Quickbuy كلا نوعي الفاتورة ويحتفظ بتفصيل الضريبة على كل تذكرة.
التقديم هو النصف الآخر. يصبح الإقرار الربعي أقل إيلاماً بكثير حين تكون تقارير مطعمك قد فصلت مسبقاً الإيراد الصافي والضريبة المحصلة وضريبة المدخلات حسب الفترة، بدلاً من إعادة تركيبها من تقارير الإغلاق في أسبوع الاستحقاق.
الخطأ الذي أراه أكثر من غيره ليس التهرب، بل نظام نقاط بيع ضُبط مرة واحدة عند الافتتاح ولم يُراجع بعدها. وجدنا فرعاً يطبع إيصالات مبسطة لحسابات شركات طوال ثمانية أشهر. لم يكن أحد يغش، لكن عملاءهم لم يتمكنوا من استرداد درهم واحد من ضريبة المدخلات، وتصحيح ذلك لاحقاً استغرق من المحاسب ثلاثة أيام.
زيد وديان، المؤسس، Quickbuy
ماذا تعني الفوترة الإلكترونية للمطاعم؟
تتجه الإمارات إلى الفوترة الإلكترونية المهيكلة على مراحل. يجب إصدار الفواتير المشمولة بصيغة XML متوافقة مع معيار PINT AE وتمريرها عبر مزود خدمة معتمد، بدلاً من إرسالها كملف PDF بالبريد.
يسير الجدول المعلن تقريباً على النحو التالي: مرحلة تجريبية اختيارية من 1 يوليو 2026، والشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر تعيّن مزوداً بحلول 31 أكتوبر 2026 وتبدأ التشغيل في 1 يناير 2027، ومن هم دون هذا الحد يعيّنون بحلول 31 مارس 2027 ويبدأون في 1 يوليو 2027 (ملخص KPMG للإطار التنظيمي).
الجزء المهم لمعظم المطاعم: يشمل الإلزام الفواتير بين الشركات والفواتير الموجهة للجهات الحكومية، لا إيصالات المستهلك الاعتيادية. فتذاكر الصالة والتوصيل ليست ضمن الموجات الأولى، بينما تدخل خدمات الضيافة للشركات وفوترة الفعاليات وأي عميل حساب تصدر له فاتورة. إن كان ذلك يشكل حصة معتبرة من إيرادك، فالخطوة العملية هذا العام هي التأكد من وجود مسار لدى نظامك نحو مزود خدمة معتمد، لا إعادة بناء أي شيء الآن.
الأسئلة الشائعة
هل تفرض المطاعم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
نعم، بالنسبة الأساسية 5%، على الطعام في الصالة والطلبات السفرية والتوصيل على حد سواء. تنطبق على الطعام والمشروبات ورسوم التوصيل. وعلى المطاعم المسجلة إظهار الضريبة على الفاتورة واحتسابها في إقراراتها.
ما الذي يجب أن تُظهره الفاتورة الضريبية؟
تحتاج الفاتورة المبسطة إلى عبارة «فاتورة ضريبية»، واسمك وعنوانك ورقم تسجيلك الضريبي، والتاريخ، ووصف ما تم توريده، والإجمالي مع مبلغ الضريبة. أما الفاتورة الكاملة فتضيف اسم المشتري وعنوانه ورقم تسجيله، ورقماً متسلسلاً، والمبالغ الصافية، ونسبة الضريبة ومبلغها بشكل منفصل.
هل إيصال المطعم العادي فاتورة ضريبية صحيحة؟
نعم، شريطة أن يحمل الحقول المطلوبة، وفي مقدمتها رقم تسجيلك الضريبي ومبلغ ضريبة ظاهر. أما الإيصال الذي يعرض الإجمالي فقط فغير مطابق. وللتوريدات بقيمة 10,000 درهم فأكثر، أو لعميل مسجل يريد استرداد الضريبة، تحتاج إلى فاتورة كاملة.
كيف أحسب الضريبة داخل سعر شامل للضريبة؟
اقسم المبلغ الإجمالي على 21. في فاتورة بـ168 درهماً تكون الضريبة 8 دراهم والإيراد الصافي 160 درهماً. ضرب الإجمالي في 5% يبالغ في تقدير الضريبة، لأن النسبة تنطبق على المبلغ الصافي لا على ما دفعه الضيف.
هل أحتاج للتسجيل إذا كانت إيراداتي أقل من 375,000 درهم؟
ليس إلزامياً. فوق 187,500 درهم يمكنك التسجيل اختيارياً، وغالباً ما يستحق ذلك في سنة التجهيز حين تكون ضريبة المدخلات على المعدات والإنشاءات قابلة للاسترداد. ودون ذلك لا يمكنك التسجيل، ولا ينبغي أن تفرض الضريبة.
اقضِ وقتاً أقل على الأوراق
يطبع Quickbuy فاتورة ضريبية مطابقة على كل تذكرة، ويصدر فواتير كاملة برقم التسجيل الضريبي للعميل عند الطلب، ويحتفظ بالإيراد الصافي والضريبة وضريبة المدخلات مفصولة في تقارير تسلّمها لمحاسبك مباشرة. اطّلع على أسعار Quickbuy أو تحدث إلينا عما لا يلتقطه نظامك الحالي.
